Налоговые услуги

Налоговая профилактика Налоговый аудит (альтернативная налоговая проверка) » Оптимизация (легальное уменьшение) налоговых платежей » Проверка правильности применения цен по сделкам для расчёта налогов » Налоговая экспертиза договоров (оценка налоговых последствий заключаемых договоров) » Проверка поставщика на благонадёжность (добросовестность налогоплательщика)

Возврат и зачёт налогов Возврат переплаты по налогам » Подтверждение возмещения НДС (в том числе по экспортным операциям) » Проведение зачётов переплаты по налогам »

Защита налогоплательщиков Представительство в налоговых органах » Составление разногласий по актам налоговых проверок » Защита интересов налогоплательщиков в суде »

Составление налоговых деклараций Составление деклараций для возврата налога на доходы (при приобретении жилья, оплате обучения или лечения) » Составление налоговых деклараций для предпринимателей » Составление отчетности по работникам »

Налоговый аудит (альтернативная налоговая проверка)

Налоговый аудит (альтернативная налоговая проверка) – проверка документации, бухгалтерского и налогового учёта организации или индивидуального предпринимателя.
Цель налогового аудита – выявление и устранение возможных нарушений налогового законодательства (и переплаты по налогам) и, следовательно, предотвращение дополнительного начисления налогов, начисления различных штрафов и пеней при проведении выездной налоговой проверки.

Когда следует ожидать выездную налоговую проверку?
Налоговая проверка проводится не чаще, чем раз в 2 года и не более, чем за 3 года подряд (Например, если последняя проверка проводилась в 2001 г. и проверялись документы включительно по 2000 г., проверка, скорее всего, будет проводиться в 2004 г. и проверять будут 2001-2003 гг.).
Впервые организацию или индивидуального предпринимателя проверяют, как правило, на 3-й год с момента регистрации (например, у организации, зарегистрированной в 2002 г., проверка, скорее всего, будет проводиться в 2004 г. и проверять будут 2002 и 2003 гг.).
Налоговая проверка проводится также при ликвидации организации.

Какие могут быть последствия выездной налоговой проверки?
Проверкой устанавливаются допущенные нарушения налогового законодательства. Иногда бывает и так, что нарушений не выявляется или они незначительны, но происходит это не так часто, как хотелось бы, ведь инспектору нужно показать результат своей работы.
Негативные последствия налоговой проверки – это дополнительное начисление налогов, штрафы и пени, часть которых, конечно, можно оспорить, составив акт разногласий. После рассмотрения разногласий по акту проверки выносится решение.
Далее налоговая инспекция требует уплатить дополнительно начисленные налоги, штрафы и пени в 10-тидневный срок, а в случае их неуплаты выставляет инкассовые поручения на списание с расчётного счёта и может арестовать счёт, что, по сути, блокирует деятельность фирмы и нарушает финансовые планы. В дальнейшем взыскание производится за счёт имущества.
Единовременной уплатой значительных сумм может быть нанесён непоправимый урон. Иногда после этого приходится закрываться и прекращать вполне успешный бизнес.

В каких случаях следует задуматься о подготовке к налоговой проверке?
Если Вы ожидаете налоговую проверку, то Вам следует к ней подготовиться, особенно в случаях если:

1. проверка ещё ни разу не проводилась;
2. за проверяемый период менялся бухгалтер (разные бухгалтеры подходят к ведению учёта, расчёту налогов по-разному, из-за чего могут возникнуть противоречия, привлекающие внимание проверяющих);
3. документы оформляются с нарушениями, не организован правильный документооборот;
4. у организации (или индивидуального предпринимателя) менялась система налогообложения;
5. в отношении организации (или индивидуального предпринимателя) менялось налоговое законодательство (не всегда у бухгалтера хватает времени отслеживать частые изменения налогового законодательства (Подробнее »), что заставляет обращаться за советом к коллегам, которые не несут за свои рекомендации никакой ответственности, а всё это может привести к ошибкам);
6. организацией (или индивидуальным предпринимателем) осуществлялись нетипичные сделки.

Как подготовиться к налоговой проверке?
Необходимо проверить документацию, бухгалтерский и налоговый учёт, выявить и исправить допущенные ошибки. И сделать это целесообразнее не бухгалтеру, осуществляющему ведение учёта, а внешнему специалисту, что позволит со стороны оценить соблюдение налогового законодательства и выявить возможные ошибки.

Кто может провести альтернативную проверку?
В последнее время руководители и главные бухгалтеры организаций всё чаще обращаются в аудиторские фирмы и инициируют проведение налогового аудита (альтернативной налоговой проверки). Это позволяет подготовиться к визиту налогового инспектора: привести в порядок документацию, своевременно исправить допущенные ошибки и уберечь организацию от штрафов и снизить налоговые риски.
Кроме того, практика показывает, что зачастую в результате такой проверки (помимо обнаружения неполной уплаты одних налогов) выявляются переплаты по другим налогам, иногда немалые.
Даже если всё в порядке, проведённая альтернативная проверка и изучение деятельности организации (или индивидуального предпринимателя), помимо уверенности и спокойствия, могут дать практические рекомендации по уменьшению налоговых платежей, а также ответы на вопросы, возникающие в работе каждого бухгалтера.


Составление налоговых деклараций для физических лиц

В соответствии с налоговым законодательством физические лица имеют право на возврат налога на доходы физических лиц, который был удержан из их дохода. Налоговые вычеты и возврат по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) предоставляются в следующих случаях:

1. при приобретении или строительстве жилья (Подробнее »)
2. при оплате обучения (Подробнее »)
3. при оплате лечения (в соответствии с установленным перечнем медицинских услуг) (Подробнее »)
4. при оплате стоимости медикаментов (в соответствии с установленным перечнем и назначенных врачом) (Подробнее »)
5. при расходовании средств на благотворительные и другие аналогичные цели

1. при продаже жилых домов, квартир, дач, земельных участков,
2. при продаже иного имущества (в частности от продажи ценных бумаг, имущества в ломбардах),
3. при продаже доли в уставном капитале,
4. при получении доходов в иностранной валюте (при пребывании на территории РФ не менее 183 дней в течение одного года),
5. получения доходов в виде материальной выгоды – в частности по полученным беспроцентным (или под небольшой процент) займам от экономии на процентах за пользование займом; от приобретения ценных бумаг.

1. договор купли-продажи (строительства) квартиры (жилого дома),
2. свидетельство о регистрации права собственности на квартиру (из АОЦРП),
3. справка о доходах с места работы (с каждого места работы) по форме 2-НДФЛ
4. паспорт,
5. свидетельство об ИНН (при наличии),
6. сберегательная книжка (для указания номера счёта).

1. договор с учебным заведением на оказание платных образовательных услуг,
2. платёжные документы (квитанции об оплате и т.д.),
3. справка о том, что является студентом (учащимся),
4. лицензия (копия) учебного заведения,
5. свидетельство о рождении (паспорт) ребёнка (при оплате за его обучение),
6. справка о доходах с места работы (с каждого места работы) по форме 2-НДФЛ,
7. паспорт,
8. свидетельство об ИНН (при наличии),
9. сберегательная книжка (для указания номера счёта).

1. справка из медицинского учреждения по установленной форме,
2. договор с лечебным учреждением (при наличии),
3. платёжные документы (квитанции об оплате и т.д.)
4. справка о доходах с места работы (с каждого места работы) по форме 2-НДФЛ,
5. документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.п.) при оплате за лечение членов семьи,
6. паспорт,
7. свидетельство об ИНН (при наличии),
8. сберегательная книжка (для указания номера счёта).

1. рецепт лечащего врача на имя больного установленной формы
2. платёжные документы (товарный чек и кассовый чек),
3. справка о доходах с места работы (с каждого места работы) по форме 2-НДФЛ,
4. документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.п.) при оплате за лечение членов семьи,
5. паспорт,
6. свидетельство об ИНН (при наличии),
7. сберегательная книжка (для указания номера счёта).

• единый налог на вменённый доход (Подробнее »)
• единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Подробнее »)
• налог на доходы физических лиц (Подробнее »)
• налог на добавленную стоимость (Подробнее »)
• единый социальный налог (Подробнее »)
• другие налоги

• сведения о частном предпринимателе (ФИО, ИНН),
• виды деятельности, которыми занимается предприниматель,
• информацию о площади (количестве работников или транспортных средств).

• сведения о частном предпринимателе (ФИО, ИНН),
• книга доходов и расходов для предпринимателей, применяющих УСН (или первичные документы, если их менее 5 в квартал).

• сведения о частном предпринимателе (ФИО, ИНН, паспортные данные),
• виды деятельности, которыми занимается предприниматель,
• книга доходов и расходов (или первичные документы, если их менее 10 в год),
• документы, подтверждающие право на стандартные, социальные, имущественные вычеты (при их наличии).

• сведения о частном предпринимателе (ФИО, ИНН),
• книга продаж,
• книга покупок.

• сведения о частном предпринимателе (ФИО, ИНН),
• книга доходов и расходов (или первичные документы, если их менее 10 в год).

• название организации (ФИО предпринимателя),
• ИНН/КПП организации (ИНН предпринимателя),
• ФИО руководителя организации,
• сведения о работниках (ФИО, паспортные данные, ИНН, номера свидетельств пенсионного страхования),
• документы по заработной плате и об удержании налога на доходы (расчётные или расчётно-платёжные ведомости).

• название организации (ФИО предпринимателя),
• ИНН/КПП организации (ИНН предпринимателя),
• регистрационный номер организации (предпринимателя) в Пенсионном фонде,
• ФИО руководителя организации,
• сведения о работниках (ФИО, место жительства, номера свидетельств пенсионного страхования),
• документы по заработной плате (расчётные или расчётно-платёжные ведомости),
• данные о датах приёма и увольнения работников.